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浅谈如何开具通行费增值税电子发票

点击次数:735 发布时间:2018-1-17 来源: 河北石青高速公路有限公司


    为进一步提升收费公路通行费服务水平,扩大增值税抵扣流转环节,减少纸质发票在发行、印制、库存及流通方面带来的成本,经各级部门的共同努力,2018年1月1日,全国收费公路通行费增值税电子普通发票(此次推出限于ETC后付费客户和用户卡客户)正式上线,这标志着通行费增值税电子普通发票正式纳入抵扣环节的正规行列。通行费增值税电子普通发票在上线后如何开具,本人进行了归纳和整理,以供大家参考。
    一、通行费电子发票的种类及相关政策
    此次推出的通行费电子发票共分为两种,即征税发票与不征税发票。其中,征税发票通过经营性收费公路开具,所开具的发票左上角二维码旁注有“通行费”字样,征税电子发票实现价税分离,税率栏显示适用税率或征收率。不征税发票主要针对政府还贷性收费公路,即由原先使用财政收据的这部分单位开具,税率栏显示“不征税”。这里需要说明的是此次上线的通行费征税电子发票可以直接在增值税进项税额中抵扣,并在增值税纳税申报表中按照认证相符的税控增值税专用发票对待。可见通行费电子普通发票的重要性已与专用发票相当。
    针对电子发票上线后新旧抵扣政策衔接问题,财政部和国家税务总局于2017年12月底出台了《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策通知》,通知对高速公路通行费抵扣做了如下规定,原营改增过渡期规定的《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》于2018年1月1日停止执行,如纳税人暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可在2018年6月30日前,凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式“高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%”计算可抵扣的进项税额。
    二、通行费电子发票开具流程
    1、首先客户需要登录“www.txffp.com”网址进入收费公路通行费电子发票服务平台,即票根网,也可通过手机APP移动客户端下载“票根”。下面以手机客户端为例介绍发票开具流程。
    2、客户登录后,第一步先通过手机号码、验证码、密码等在服务平台上进行免费注册。第二步,首次注册成功后,点击“我的ETC”,进行绑定需要开具发票的ETC卡。绑定前需验证客户在发行方登记的开户人姓名、证件类型及号码、开户人电话等信息。这里需要说明的是,同一手机号码可以绑定多张关联该手机的ETC卡,即可以对应多个ETC客户。但一张ETC卡只能被一个账户绑定。另外,发票平台切换时点前已经注销的ETC卡不可绑定,但处于黑名单状态的ETC科可以绑定。ETC卡绑定成功后,客户可以查看该卡里所有的开票记录。
    3、绑卡成功后,客户进入“发票抬头”完善所开具关联发票的信息。针对企业,发票抬头包含单位名称、统一社会信用代码、单位地址、电话号码、开户银行及账号等信息。
    4、上述基础工作完成后,返回首页,点击“我要开票”页面,选择需要开票的ETC卡或用户卡。客户再通过提示选择消费开票还是充值开票,如选择消费发票,点击后会出现客户的交易记录,选择需要开票的记录并核对无误后,点击确认开票,这样就完成了所开具发票的提交,提交成功后,客户根据提示下载发票即可。
    三、通行费电子发票的几点注意事项
    1、客户在开具消费发票时,仅可以在一张ETC卡中选择同一月份的消费交易,如系统判断开票方为同一纳税人识别号时,将会合并成一张电子发票。
    2、客户可在实际发生通行费交易后的第10个自然日起,取得相应消费的增值税电子普通发票。
    3、发票开具的最小单位必须是单笔完整的交易记录。
    4、每条完整交易记录只对应唯一的开票信息。
    5、发票开具时,对应该卡的可开票余额必须大于单笔完整交易记录。


(财务部 牛永刚)

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